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簡介
本書將所得稅法綜合所得部分及所得基本稅額條例個人部分的條文、法規命令、解釋令及國稅內規等法令,予以分類、解析及陳述。尤其對房地合一稅、保險給付課稅、信託所得課稅、金融商品交易所得課稅等詳加分析,俾使讀者充分瞭解、參考運用,以達【稅稅平安】之境!並讓讀者瞭解稅法原理及稅捐證據法則,得以判斷課稅是否合法,以保障自身權益!
目錄
‧第一編 稅法法理/1
第一章 前言/1
第一節 租稅制度與稅法之區分/1
第二節 現行稅制不公平、不合理之影響/2
第三節 現行稅法架構簡陋/3
第二章 稅法基本原則/5
第一節 租稅法律主義原則/5
第二節 課稅公平原則/8
第三章 依法課稅/15
一、法律保留原則/15
二、授權明確性原則/15
三、法律明確性原則/16
四、平等原則/16
五、比例原則/17
六、正當程序原則/28
七、誠信原則/29
八、不當聯結原則/30
第四章 法律行為成立要件/33
第一節 課稅成立要件/33
第二節 稅捐構成要件/34
第五章 認定課稅事實適用稅法/45
第一節 案例事實/45
第二節 認定課稅事實是否符合課稅構成要件/45
第三節 證據之評價/51
第四節 適用法律/56
第六章 行政救濟/61
第一節 概說/61
第二節 稅捐行政救濟程序/62
‧第二編 綜合所得稅/81
第七章 綜合所得稅─所得/81
第一節 綜合所得稅之基本概念/81
第二節 所得内涵/84
第三節 所得種類/86
第四節 境内外所得區分實益/101
第五節 免稅所得/105
第六節 免稅所得重要解釋令/110
第七節 境内外所得重要解釋令/150
第八節 各類所得重要解釋令/153
第八章 免稅額/219
第一節 免稅額規定/219
第二節 免稅額重要解釋令/223
第九章 扣除額/235
第一節 扣除額規定/235
第二節 扣除額重要解釋令/248
第十章 綜合所得稅額計算/287
第一節 綜合所得稅額計算概說/287
第二節 稅額抵減/289
第三節 例外情形/295
第四節 重要解釋令/297
‧第三編 綜合所得稅規劃實例/299
第十一章 房地產投資—個人房地合一所得稅/299
一、課稅範圍/300
二、課稅基礎(稅基)/303
三、稅率及稅額計算/306
四、減免範圍/307
五、程序要件/308
六、法律效果/309
第十二章 信託課稅/317
第一節 信託內涵/317
第二節 信託所得課稅法理與規定/367
第十三章 保險給付課稅/389
第一節 保險內涵/389
第二節 保險契約/397
第三節 人身保險/408
第四節 保險課稅原則/429
第五節 人身保險課稅規定/431
第六節 個人投資型保險給付課稅規定/432
第十四章 金融商品交易所得課稅規定/435
一、銀行存款,定期存款/435
二、黃金/435
三、儲蓄險(壽險、年金保險)/436
四、債券/436
五、債券基金/437
六、貨幣市場基金/437
七、股票型基金 / ETF(國內)/437
八、ETF(境外)/438
九、平衡型基金(股債混合)/438
十、上市櫃公司股票/438
十一、期貨/439
十二、加密貨幣/439
十三、創業投資 / 私募股權/440
十四、不動產出租/440
十五、不動產買賣/441
十六、REITs(不動產投資信託基金)/441
第十五章 個人基本所得稅額課稅範圍/443
第一節 基本規定/443
第二節 海外所得課徵所得基本稅額規定/448
第三節 非現金捐贈扣除額課徵所得基本稅額/454
第四節 稅額計算與程序規定/455
第十六章 未上市櫃股票等課徵所得基本稅額之規定/459
第一節 課徵所得基本稅額之有價證券/459
第二節 未上市櫃有價證券交易所得/465
張進德
學歷
商學背景:
.美國聯邦國際大學會計博士
.美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
.文化大學經濟研究所碩士
.東吳大學企管系學士
法律背景:
.國立中正大學法律學博士
.國立中正大學法律學碩士
經歷
現任:
.冠恆联合會計師事務所所長
.審計部法規委員會委員
.財團法人國立中正大學學術基金會董事
.藥華醫藥股份有限公司董事
.華榮電線電纜股份有限公司獨立董事
.康和綜和證券股份有限公司董事
.中華民國仲裁協會仲裁人
曾任:
.會計師公會全國聯合會第一屆理事長
.台灣省政府訴願會委員
.金融監督管理委員會訴願審議會委員
.台中市政府訴願會委員
.文化大學會計系主任
.台北大學企管研究所兼任副教授
.朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
.逢甲財稅研究所兼任副教授、教授
.亞洲大學會計與資訊學系及財經法律系合聘講座教授
.國立中興大學法律系兼任教授
.國立中正大學會資所兼任教授
.台灣企業法律學會理事長
學歷
商學背景:
.美國聯邦國際大學會計博士
.美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
.文化大學經濟研究所碩士
.東吳大學企管系學士
法律背景:
.國立中正大學法律學博士
.國立中正大學法律學碩士
經歷
現任:
.冠恆联合會計師事務所所長
.審計部法規委員會委員
.財團法人國立中正大學學術基金會董事
.藥華醫藥股份有限公司董事
.華榮電線電纜股份有限公司獨立董事
.康和綜和證券股份有限公司董事
.中華民國仲裁協會仲裁人
曾任:
.會計師公會全國聯合會第一屆理事長
.台灣省政府訴願會委員
.金融監督管理委員會訴願審議會委員
.台中市政府訴願會委員
.文化大學會計系主任
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.朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
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(4)商品出貨後,即無法修改寄送位址、收件人等資料。
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