個人所得稅法解析──兼述稅法原理及證據法則
95折665元700
書號 : ZZ5H193P
編/著者 : 張進德
出版社 : 元照
出版日期 : 2026-01-01
ISBN : 9786269276714
版別 : 1版
裝幀 : 平裝 18開
參考分類(CAT) : 元照出版品
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簡介
 
本書將所得稅法綜合所得部分及所得基本稅額條例個人部分的條文、法規命令、解釋令及國稅內規等法令,予以分類、解析及陳述。尤其對房地合一稅、保險給付課稅、信託所得課稅、金融商品交易所得課稅等詳加分析,俾使讀者充分瞭解、參考運用,以達【稅稅平安】之境!並讓讀者瞭解稅法原理及稅捐證據法則,得以判斷課稅是否合法,以保障自身權益!
 
 
 
目錄
 
‧第一編 稅法法理/1
第一章 前言/1
第一節 租稅制度與稅法之區分/1
 第二節 現行稅制不公平、不合理之影響/2
 第三節 現行稅法架構簡陋/3
 
第二章 稅法基本原則/5
 第一節 租稅法律主義原則/5
 第二節 課稅公平原則/8
 
第三章 依法課稅/15
 一、法律保留原則/15
 二、授權明確性原則/15
 三、法律明確性原則/16
 四、平等原則/16
 五、比例原則/17
 六、正當程序原則/28
 七、誠信原則/29
 八、不當聯結原則/30
 
第四章 法律行為成立要件/33
 第一節 課稅成立要件/33
 第二節 稅捐構成要件/34
 
第五章 認定課稅事實適用稅法/45
 第一節 案例事實/45
 第二節 認定課稅事實是否符合課稅構成要件/45
 第三節 證據之評價/51
 第四節 適用法律/56
 
第六章 行政救濟/61
 第一節 概說/61
 第二節 稅捐行政救濟程序/62
 
‧第二編 綜合所得稅/81
第七章 綜合所得稅─所得/81
 第一節 綜合所得稅之基本概念/81
 第二節 所得内涵/84
 第三節 所得種類/86
 第四節 境内外所得區分實益/101
 第五節 免稅所得/105
 第六節 免稅所得重要解釋令/110
 第七節 境内外所得重要解釋令/150
 第八節 各類所得重要解釋令/153
 
第八章 免稅額/219
 第一節 免稅額規定/219
 第二節 免稅額重要解釋令/223
 
第九章 扣除額/235
 第一節 扣除額規定/235
 第二節 扣除額重要解釋令/248
 
第十章 綜合所得稅額計算/287
 第一節 綜合所得稅額計算概說/287
 第二節 稅額抵減/289
 第三節 例外情形/295
 第四節 重要解釋令/297
 
‧第三編 綜合所得稅規劃實例/299
第十一章 房地產投資—個人房地合一所得稅/299
 一、課稅範圍/300
 二、課稅基礎(稅基)/303
 三、稅率及稅額計算/306
 四、減免範圍/307
 五、程序要件/308
 六、法律效果/309
 
第十二章 信託課稅/317
 第一節 信託內涵/317
 第二節 信託所得課稅法理與規定/367
 
第十三章 保險給付課稅/389
 第一節 保險內涵/389
 第二節 保險契約/397
 第三節 人身保險/408
 第四節 保險課稅原則/429
 第五節 人身保險課稅規定/431
 第六節 個人投資型保險給付課稅規定/432
 
第十四章 金融商品交易所得課稅規定/435
 一、銀行存款,定期存款/435
 二、黃金/435
 三、儲蓄險(壽險、年金保險)/436
 四、債券/436
 五、債券基金/437
 六、貨幣市場基金/437
 七、股票型基金 / ETF(國內)/437
 八、ETF(境外)/438
 九、平衡型基金(股債混合)/438
 十、上市櫃公司股票/438
 十一、期貨/439
 十二、加密貨幣/439
 十三、創業投資 / 私募股權/440
 十四、不動產出租/440
 十五、不動產買賣/441
 十六、REITs(不動產投資信託基金)/441
 
第十五章 個人基本所得稅額課稅範圍/443
 第一節 基本規定/443
 第二節 海外所得課徵所得基本稅額規定/448
 第三節 非現金捐贈扣除額課徵所得基本稅額/454
 第四節 稅額計算與程序規定/455
 
第十六章 未上市櫃股票等課徵所得基本稅額之規定/459
 第一節 課徵所得基本稅額之有價證券/459
 第二節 未上市櫃有價證券交易所得/465
作者介紹
張進德

學歷
商學背景:
   .美國聯邦國際大學會計博士
   .美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
   .文化大學經濟研究所碩士
   .東吳大學企管系學士
法律背景:
   .國立中正大學法律學博士
   .國立中正大學法律學碩士
經歷
現任:
   .冠恆联合會計師事務所所長
   .審計部法規委員會委員
   .財團法人國立中正大學學術基金會董事
   .藥華醫藥股份有限公司董事
   .華榮電線電纜股份有限公司獨立董事
   .康和綜和證券股份有限公司董事
   .中華民國仲裁協會仲裁人
曾任:
   .會計師公會全國聯合會第一屆理事長
   .台灣省政府訴願會委員
   .金融監督管理委員會訴願審議會委員
   .台中市政府訴願會委員
   .文化大學會計系主任
   .台北大學企管研究所兼任副教授
   .朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
   .逢甲財稅研究所兼任副教授、教授
   .亞洲大學會計與資訊學系及財經法律系合聘講座教授
   .國立中興大學法律系兼任教授
   .國立中正大學會資所兼任教授
   .台灣企業法律學會理事長
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