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簡介
本書除對遺產及贈與稅之課稅構成要件及節稅技巧敘述分析外,更對一般家庭及企業家傳承規劃組織架構及投資商品,如投資公司、借貸、基金會、信託及人壽保險等新金融商品與遺產及贈與稅之關係分別論述,並針對遺產及贈與稅未來就租稅負擔及夫妻財產分配請求權計算基礎等修正方向剖析運用方法,以達合法節稅,並得順利傳承。
目錄
.第一篇 遺產稅法節稅分析/1
第一章 遺產稅之基本概念/1
壹、遺產稅之意義/1
貳、立法理由/1
參、有些國家不課徵遺產稅/1
第二章 構成要件/3
第一節 人的要件/3
一、課稅主體/3
二、納稅主體/3
第二節 物的要件/6
一、實體要件/6
二、程序要件/41
第三章 法律效果/51
壹、獎勵/51
貳、處罰/51
一、行為罰/51
二、漏稅罰/53
三、稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表—遺產稅部分/54
.第二篇 贈與稅法節稅分析/57
第四章 贈與稅之基本概念/57
壹、贈與稅之意義/57
貳、立法理由/57
第五章 構成要件/59
第一節 人的要件/59
一、課稅主體/59
二、納稅主體/59
第二節 物的要件/60
一、實體要件/60
二、程序要件/87
第六章 法律效果/93
第七章 國稅局依據何資訊選案/95
一、洗錢防制法下,金融機構等通報調查局案件/95
二、財政部財稅資料中心電腦選案/95
三、外匯資料通報/96
四、稅務人員發現可疑逃漏稅/96
五、檢舉案件/96
.第三篇 認定事實適用法律/97
第八章 認定課稅事實/97
第一節 證據法則/97
一、證據能力/98
二、證據證明力/99
第二節 自由心證/100
一、不能違反經驗法則/101
二、不能違反論理法則/102
第三節 查核金流確認符合遺贈稅構成要件/103
第九章 適用法律/107
第一節 依法課稅/107
一、依法律課稅/108
二、依法規命令課稅/110
三、依法律、法規命令課稅須符合下列原則/110
第二節 依一般法律原則課稅/118
.第四篇 傳承規劃/131
第十章 控股公司(投資公司)/131
第一節 不動產證券化及家族財產規劃/131
第二節 投資公司可能被核定為租稅規避等問題/132
第三節 控股公司/133
一、國內控股公司/133
二、國外控股公司/133
第十一章 被繼承人生前債務/135
第一節 負債創造財產並規避遺產稅/135
第二節 未償債務疑難問題/135
第十二章 生前設置合法財團法人(基金會)/139
第一節 課稅是課不懂稅法的人,而不是課有錢人/139
第二節 財團法人是否符合免稅規定/139
一、查核是否已合法完成設立登記/140
二、國稅局查核其資金運用是否符合免稅規定/142
三、國稅局查核其是否有非常規交易/145
四、國稅局將查核其每年業務支出是否超過其收入60%/146
五、國稅局查核其會計制度是否完備/150
第十三章 夫妻財產制/153
第一節 民法規定/153
一、法定財產制/153
二、共同財產制/160
三、分別財產制/162
第二節 夫妻財產制與遺產稅關係/162
第十四章 信託與遺產及贈與稅之關係/177
第一節 概論/177
一、信託定義/177
二、信託類型/177
第二節 信託與遺產稅/178
第三節 信託與贈與稅/183
第十五章 人壽保險死亡給付與遺產及贈與稅/189
第一節 立法目的/189
第二節 實質課稅原則及租稅規避責任/190
一、實質課稅原則/190
二、租稅規避責任/191
第三節 重要解釋函令及判決/197
第四節 投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範/204
第五節 保險與贈與稅/205
第十六章 不課遺產稅之土地/207
第一節 農業用地/207
第二節 道路土地/237
第三節 公共設施保留地/238
第四節 水源特定區土地/243
第五節 古蹟用地/245
第六節 三七五租約土地/245
第十七章 實物抵繳遺產稅/247
一、概述/247
二、構成要件/248
三、重要解釋令/255
.第五篇 案例分析/281
遺產稅案例/281
贈與稅案例一/287
贈與稅案例二/289
張進德
學歷
商學背景:
.美國聯邦國際大學會計博士
.美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
.文化大學經濟研究所碩士
.東吳大學企管系學士
法律背景:
.國立中正大學法律學博士
.國立中正大學法律學碩士
經歷
現任:
.冠恆联合會計師事務所所長
.審計部法規委員會委員
.財團法人國立中正大學學術基金會董事
.藥華醫藥股份有限公司董事
.華榮電線電纜股份有限公司獨立董事
.康和綜和證券股份有限公司董事
.中華民國仲裁協會仲裁人
曾任:
.會計師公會全國聯合會第一屆理事長
.台灣省政府訴願會委員
.金融監督管理委員會訴願審議會委員
.台中市政府訴願會委員
.文化大學會計系主任
.台北大學企管研究所兼任副教授
.朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
.逢甲財稅研究所兼任副教授、教授
.亞洲大學會計與資訊學系及財經法律系合聘講座教授
.國立中興大學法律系兼任教授
.國立中正大學會資所兼任教授
.台灣企業法律學會理事長
學歷
商學背景:
.美國聯邦國際大學會計博士
.美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
.文化大學經濟研究所碩士
.東吳大學企管系學士
法律背景:
.國立中正大學法律學博士
.國立中正大學法律學碩士
經歷
現任:
.冠恆联合會計師事務所所長
.審計部法規委員會委員
.財團法人國立中正大學學術基金會董事
.藥華醫藥股份有限公司董事
.華榮電線電纜股份有限公司獨立董事
.康和綜和證券股份有限公司董事
.中華民國仲裁協會仲裁人
曾任:
.會計師公會全國聯合會第一屆理事長
.台灣省政府訴願會委員
.金融監督管理委員會訴願審議會委員
.台中市政府訴願會委員
.文化大學會計系主任
.台北大學企管研究所兼任副教授
.朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
.逢甲財稅研究所兼任副教授、教授
.亞洲大學會計與資訊學系及財經法律系合聘講座教授
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.國立中正大學會資所兼任教授
.台灣企業法律學會理事長
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(營業稅法:直接外銷貨物或勞務予國外買受人得免開立統一發票)新學林網路書店會於包裹中附上商品明細以供核對商品。
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如遇收件人未收件,導致包裹被退回的情況,新學林將以EMAIL方式通知會員;若要再次寄送,收件人需補80元運費(海外地區運費另計,不得與其他訂單合併寄送),當您完成補繳運費,我們將盡速安排補寄事宜。
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四、本公司保留隨時修改、終止變更商品之權利。修改後之商品內容將於本網頁更新,恕不另行通知。
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